Instalacja wykonana w 2024, dotacja otrzymana w 2025. Jak to rozliczyć podatkowo?
Zbliża się termin przekazania rozliczeń podatkowych za rok 2024. Wysokość podatku można pomniejszyć, uwzględniając w zeznaniach wydatki poniesione m.in. na domowe instalacje fotowoltaiczne, współpracujące z nimi magazyny energii i pompy ciepła. Jak powinna wyglądać ulga w zeznaniu za 2024 r., jeśli inwestycja została wykonana w zeszłym roku, a prosument otrzymał na nią dotację w 2025?
Podatkowa ulga termomodernizacyjna to jeden z kluczowych instrumentów wsparcia inwestycji w domowe instalacje odnawialnych źródeł energii. Od kilku lat od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć m.in. wydatki poniesione na zakup i montaż w domu jednorodzinnym instalacji fotowoltaicznej, współpracującej z nią domowej baterii, kolektorów słonecznych czy pompy ciepła.
W naszym kraju tego rodzaje inwestycje są realizowane przez właścicieli domów często z wykorzystaniem dofinansowania, które przysługuje im z takich programów jak Mój Prąd, Czyste Powietrze czy Moje Ciepło. Jak należy rozliczyć w uldze podatkowej wydatki poniesione na inwestycje w domowe odnawialne źródła energii, które później podlegały częściowej refundacji w ramach przyznanego dofinansowania?
Ulga termomodernizacyjna i dotacja otrzymana w kolejnym roku
Co do zasady otrzymane dofinansowanie powinno pomniejszyć wysokość wydatków na domowe instalacje OZE, które chcemy uwzględnić w uldze termomodernizacyjnej. Sprawa może się nieco skomplikować, jeśli wydatki na inwestycję w domową instalację fotowoltaiczną czy pompę ciepła zostały poniesione np. w 2024 r., a dotacja trafia na konto podatnika już w roku następnym (co jest częstym przypadkiem z uwagi na nawet kilkumiesięczne oczekiwanie beneficjentów na wypłatę dofinansowania – obecnie w Moim Prądzie na wypłatę dotacji trzeba czekać nawet ponad pół roku).
Jak w takiej sytuacji przygotować rozliczenie podatkowe za 2024 r. z uwzględnieniem ulgi termomodernizacyjnej? Odpowiedź na to pytanie przekazało Ministerstwo Finansów.
Ministerstwo tłumaczy tę sytuację na przykładzie prosumenta, który zainstalował domowy system fotowoltaiczny w 2024 r., a dotację z programu Mój Prąd ma otrzymać dopiero w 2025 r. Resort finansów poinformował, jak w takiej sytuacji rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w zeznaniu podatkowym PIT-37 za 2024 r.
Prosumencie, nie zwlekaj z korektą
Z informacji przekazanej przez Ministerstwo Finansów wynika, że jeśli taki podatnik nie złożył jeszcze zeznania za 2024 r., może od razu pomniejszyć wysokość wydatków z 2024 r. o kwotę dotacji otrzymanej w 2025 r.
Natomiast jeśli prosument już złożył zeznanie za 2024 r. i odliczył całą kwotę wydatków związanych z montażem domowej instalacji fotowoltaicznej, powinien złożyć korektę zeznania, pomniejszając wysokość ulgi o kwotę otrzymanego dofinansowania.
Nie zwlekaj ze złożeniem korekty. Pamiętaj, korekta zeznania może powodować dodatkowe konsekwencje. Jeżeli już złożyłeś zeznanie, odliczyłeś całą kwotę poniesionego wydatku i nie chcesz składać korekty – w zeznaniu za 2025 r. doliczysz do dochodu kwoty, które zostały ci zwrócone – informuje resort finansów.
Duże zmiany w uldze termomodernizacyjnej od 2025
Z początkiem 2025 r. weszły w życie spore zmiany w katalogu urządzeń i usług, które będzie można uwzględnić w podatkowej uldze termomodernizacyjnej. Jest on uwzględniony w rozporządzeniu w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
.
.
.
Zobacz, co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu podatkowym za 2024 r., a co zmieni się w tym zakresie od 2025 r.? Więcej na ten temat w artykule: Ulga termomodernizacyjna – co możemy odliczyć od podatku za 2024?
Piotr Pająk
piotr.pajak@gramwzielone.pl
© Materiał chroniony prawem autorskim. Wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy Gramwzielone.pl Sp. z o.o.
